2026 Bordro Hesaplama Rehberi: SGK, Gelir Vergisi ve Damga Vergisi Nasıl Hesaplanır?
2026 SGK, gelir vergisi ve damga vergisi oranlarıyla brütten nete bordro hesaplamasını gerçek bir örnek üzerinden adım adım anlatıyoruz.
Bordro hesaplama, brüt maaştan başlayıp SGK primi, işsizlik sigortası, gelir vergisi ve damga vergisi kesintileri sonucunda çalışana ödenecek net tutara ulaşma sürecidir. Elle yapıldığında her bordro döneminde tekrar tekrar aynı formülü uygulamak hem zaman alır hem de tek bir hatalı hücre yüzünden yanlış maaş ödemesi riski taşır. Bu rehberde 2026 oranlarıyla hesaplamanın nasıl işlediğini gerçek bir örnek üzerinden gösteriyoruz.
2026 bordrosunu oluşturan kalemler
Bir bordro hesaplaması şu adımlarla ilerler. Önce brüt maaş üzerinden %14 oranında SGK işçi payı düşülür (prime esas kazanç 2026'da 33.030 TL ile 297.270 TL arasında sınırlıdır). Ardından yine brüt üzerinden %1 oranında işsizlik sigortası işçi payı hesaplanır. Bu iki kesinti brüt tutardan çıkarıldığında aylık gelir vergisi matrahına ulaşılır. Gelir vergisi tek bir oran değil, KÜMÜLATİF ve dilimli bir tarifeyle hesaplanır: 2026 ücret tarifesinde yıllık kümülatif matrahın ilk 190.000 TL'si %15, 190.000–400.000 TL arası %20, 400.000–1.500.000 TL arası %27, 1.500.000–5.300.000 TL arası %35 ve üstü %40 oranında vergilendirilir. Matrah yıl içinde birikerek ilerlediği için aynı aylık brüt, yılın başında daha düşük, bir üst dilime girildiği aylarda daha yüksek gelir vergisi doğurur. Hesaplanan gelir vergisinden asgari ücret istisnası düşülür (Ocak ayında 4.211,33 TL; istisna tutarı kümülatif matrahla ay ay değişir). Son olarak brüt maaşın %0,759'u oranında damga vergisi hesaplanır ve 250,70 TL istisna düşülür; negatif çıkarsa sıfırdır. Net maaş, brüt tutardan SGK, işsizlik sigortası, gelir vergisi ve damga vergisinin çıkarılmasıyla bulunur.
Adım adım örnek: 50.000 TL brüt maaşın Ocak ayı bordrosu
Aylık 50.000 TL brüt maaş üzerinden Ocak ayını hesaplayalım. SGK işçi payı: 50.000 × %14 = 7.000 TL. İşsizlik sigortası işçi payı: 50.000 × %1 = 500 TL. Gelir vergisi matrahı: 50.000 − 7.000 − 500 = 42.500 TL. Ocak ayında kümülatif matrah sıfırdan başladığı için bu matrahın tamamı %15 diliminde kalır: 6.375 TL; buradan 4.211,33 TL asgari ücret istisnası düşülünce gelir vergisi 2.163,67 TL olur. Damga vergisi: 50.000 × %0,759 = 379,50 TL; 250,70 TL istisna düşülünce 128,80 TL kalır. Toplam kesinti 7.000 + 500 + 2.163,67 + 128,80 = 9.792,47 TL, net maaş 50.000 − 9.792,47 = 40.207,53 TL olur. Bu rakam Ocak ayı örneğidir: vergi kümülatif dilimle hesaplandığından ilerleyen aylarda net değişir. Aynı brüt maaş sabit kaldığında kümülatif matrah Mayıs ayında 190.000 TL'yi aşar ve aşan kısım %20 diliminden vergilendirilir; brütten nete maaş hesaplayıcımızda aynı girdiyle Mayıs ayı net maaşı 39.082,53 TL görünür. Kendi brüt rakamınızı ay ay görmek için hesaplayıcıyı kullanabilirsiniz. Asgari ücretli için tablo farklıdır: 2026 brüt asgari ücret olan 33.030 TL'de matrah 28.075,50 TL'dir ve gelir vergisi ile damga vergisi istisna nedeniyle sıfıra iner (net 28.075,50 TL) — ayrıntısı için 2026 asgari ücret net hesabı yazımıza bakın.
Bu hesaplamayı her ay elle mi yapmalısınız?
Formül tek bir çalışan için birkaç dakika sürse de, onlarca çalışanı olan bir işletmede her ay tekrarlanan bu hesaplama; prim, avans, eksik gün ve fazla mesai gibi değişkenlerle birleşince hata riski hızla artar. Bordro yazılımı kullanmanın asıl faydası, brüt tutarı girdiğinizde SGK, işsizlik sigortası, gelir vergisi ve damga vergisini güncel oranlarla otomatik hesaplaması ve sonucu bordro dönemine kaydetmesidir — böylece hesap hatası, unutulan istisna tutarı veya eski oranla hesaplama gibi riskler ortadan kalkar. Doğru bir bordro yazılımı seçerken güncel yıl parametrelerinin (SGK, gelir vergisi, damga vergisi oranları ve istisna tutarları) düzenli güncellendiğinden ve hesaplama mantığının şeffaf biçimde gösterildiğinden emin olun. Bu içerik bilgilendirme amaçlıdır; uygulamada mali müşavire/iş hukuku uzmanına danışın.
Bu makaleden çıkarılacaklar
- Net maaş = Brüt − (SGK işçi payı %14 + işsizlik sigortası %1 + gelir vergisi + damga vergisi); gelir vergisi 2026'da kümülatif ve 5 dilimlidir (%15, %20, %27, %35, %40).
- 50.000 TL brüt maaşın Ocak ayı neti 40.207,53 TL'dir; kümülatif matrah 190.000 TL'yi aştıkça (örnekte Mayıs) %20 dilimi devreye girer ve net düşer.
- Asgari ücret seviyesinde (2026'da brüt 33.030 TL) gelir vergisi ve damga vergisi istisna nedeniyle sıfıra iner.
- Çok sayıda çalışan için elle hesaplama yerine güncel oranlarla otomatik hesaplayan bir bordro yazılımı hata riskini azaltır.
Sık sorulan sorular
Bordro hesaplama formülü nedir?
Net maaş, brüt maaştan SGK işçi payı (%14), işsizlik sigortası işçi payı (%1), gelir vergisi ve damga vergisi çıkarılarak bulunur. Gelir vergisi kümülatif yıllık matraha göre 2026 tarifesinin 5 diliminden (%15–%40) hesaplanır ve asgari ücret istisnası düşülür; damga vergisinde 250,70 TL istisna uygulanır. Bu içerik bilgilendirme amaçlıdır; kesin bordro için mali müşavirinize danışın.
Asgari ücretli çalışanın bordrosunda gelir vergisi ve damga vergisi çıkar mı?
Genellikle çıkmaz. İstisna tutarları, asgari ücret seviyesindeki matrah ve damga vergisi tabanını tam olarak karşıladığı için bu iki kesinti sıfıra iner; net maaş büyük ölçüde brüt tutara ve SGK/işsizlik sigortası kesintilerine bağlı kalır.
Bordro yazılımı brütten nete hesaplamayı nasıl yapar?
Brüt tutarı girdiğinizde yazılım, SGK, işsizlik sigortası, gelir vergisi ve damga vergisini güncel oranlar ve istisna tutarlarıyla otomatik hesaplar; sonucu bordro dönemine kaydeder ve dışa aktarılabilir hale getirir. seninİK bordro modülü bu hesaplamayı 2026 parametreleriyle canlı önizleme olarak gösterir.
Bu hesaplama işveren maliyetini de kapsıyor mu?
Hayır, bu rehber yalnızca çalışana ödenecek net maaşa ulaşmak için işçi payı kesintilerini ele alır. İşveren SGK payı ve diğer işveren maliyetleri ayrı bir hesaplamadır ve bu tutarlar çalışanın net maaşını etkilemez.
İlgili sayfalar
Resmi kaynaklar
seninİK ile tanışın
Bordro hesaplamalarınızı otomatikleştirin.
Size özel, ücretsiz bir demo planlayalım.